签劳务合同个税 (一)

签劳务合同个税

答法律分析：签订劳务合同的员工，在缴纳个人所得税时，可以由用人单位作为扣缴义务人来为员工代扣代缴个人所得税。

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

劳务费个人所得税怎么计算缴纳？ (二)

答劳务费个人所得税的计算缴纳方法如下：

起征点及费用扣除：

劳务收入少于4000元时，应减除费用800元。劳务收入超过4000元时，应减除20%的费用。减除后的余额为应纳税所得额。

计算公式：

个人所得税应纳税款 = 劳务收入 × × 适用税率 速算扣除数。其中，适用税率和速算扣除数根据应纳税所得额的大小而定，具体可参照个人所得税税率表。

缴纳义务人：

劳务报酬项目应缴纳的个人所得税，扣缴义务人为支付人。支付人应当严格遵循国家相关政策规定，在规定时间内向其主管税务管理机关缴纳个税。

注意事项： 在进行劳务费个人所得税的计算时，应确保所依据的税法规定是最新的，以避免因政策变动而导致的计算错误。 扣缴义务人应认真履行代扣代缴义务，确保税款的及时、足额缴纳。

即为劳务费个人所得税的计算缴纳方法及相关注意事项。

研究生劳务费怎么交税？ (三)

答这里的研究生劳务费，其实指的是：研究生取得的劳务报酬所得。

根据个人所得税法规定，纳税人取得劳务报酬所得，应当缴纳个人所得税。

不过，需要注意的是：

2019年个人所得税改革后，研究生的劳务费超过800部分，要扣20%的税，属于“预扣预缴税款”。

研究生可以在次年3月至6月，办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，确定最终应纳税额。

一、劳务报酬所得预扣预缴税额

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

（1）以收入减除费用后的余额为收入额

（2）每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元的，减除费用按收入的百分之二十计算

（3）以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额

（4）适用“个人所得税预扣率表二”

二、劳务报酬所得应纳税额

根据规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。

这里的“综合所得”指的是：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得。

具体的个人所得税综合所得应纳税额计算方法如下：

（1）以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（2）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率

51个税提醒，注意“收入额”的有关规定。

特别是劳务报酬所得“收入额”的变化——以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。在预扣预缴环节，“不超四千，减八百”的规定，没有了！

此外，在汇算清缴时，没有工资薪金所得，仅仅取得劳务报酬所得的纳税人，也能申请减除专项扣除、专项附加扣除等。

【案例】

纳税人A每月固定一处取得劳务报酬4000元，每月预缴个税：（4000-800）*20%=640（元），全年预缴个税7680元。

在办理个税综合所得汇算清缴时，需要全年算账，那么，全年劳务报酬48000元，而年收入额仅仅只有48000*（1-20%）=38400（元），不足6万元无须缴税。

因此，预缴的7680元税款可以申请全部退还。

个人所得税一定要公司代扣吗 (四)

答个人所得税并非一定要由公司代扣。

一、个人所得税的缴纳方式

在我国，个人所得税的缴纳方式主要有两种：一是自行申报缴纳，二是通过单位代扣代缴。两种方式各有特点，纳税人可以根据自身情况选择适合的缴纳方式。

二、公司代扣代缴的情况

在大多数情况下，个人所得税是由所在单位代扣代缴的。这是因为，单位作为纳税人的雇主，能够方便地获取纳税人的收入信息，并据此计算应缴税额。同时，单位代扣代缴也有助于确保个人所得税的及时、足额缴纳，减少税收漏缴的风险。

然而，需要注意的是，单位代扣代缴并不意味着纳税人无需关注自己的税收情况。纳税人仍需要了解自己的税收义务，核对单位代扣代缴的税款是否准确，确保自己的权益不受损害。

三、自行申报缴纳的情况

除了单位代扣代缴外，纳税人还可以选择自行申报缴纳个人所得税。这主要适用于没有固定单位或收入来源较为复杂的纳税人。自行申报缴纳需要纳税人自行计算应缴税额，并按照规定的时间和程序向税务机关申报纳税。

自行申报缴纳个人所得税虽然相对繁琐，但也为纳税人提供了更多的灵活性和自主权。纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的申报方式，确保自己的税收事务得到妥善处理。

四、法律责任与风险

无论是单位代扣代缴还是自行申报缴纳，纳税人都应严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳个人所得税。违反税收法律法规的行为将受到相应的法律责任和处罚。因此，纳税人应增强税收意识，积极履行纳税义务，避免因税收问题而引发不必要的法律风险。

综上所述：

个人所得税的缴纳方式包括单位代扣代缴和自行申报缴纳两种。纳税人可以根据自身情况选择适合的缴纳方式。无论是哪种方式，纳税人都应严格遵守税收法律法规，确保个人所得税的及时、足额缴纳。同时，纳税人也应增强税收意识，积极履行纳税义务，维护自身权益和避免法律风险。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

第九条规定：

个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第二十五条规定：

取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（一）从两处取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项附加扣除后的余额超过6万元；（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项附加扣除的余额超过6万元；（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税。

纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。汇算清缴的具体办法由国务院税务主管部门规定。

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