固定资产的进项税是分几年抵扣，还是一次性低扣？ (一)
最佳答案购入固定资产的进项税额凭增值税专用发票，经认证后，均可以在认证当月一次性计入进项税额进行抵扣。这一规定适用于除房产之外的固定资产。然而，对于房产而言，其进项税额需要分两年抵扣完毕，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。
此外，营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或不动产时，所取得增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，可以准予从销项税额中抵扣。若2016年5月1日后购进并按固定资产核算的不动产，或同一时期进行的不动产在建工程，则需分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。
值得注意的是，融资租入的不动产以及施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分两年抵扣的规定。原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额同样可以准予从销项税额中抵扣。
对于境外购进的服务、无形资产或不动产，若需扣缴增值税，其进项税额为自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额时，需具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，企业在购入固定资产时，需了解不同类型的资产进项税额的抵扣方式，合理规划财务，以确保符合税法规定，最大化利用税收优惠政策。
购进固定资产进项税的可以抵扣吗 (二)
最佳答案购进固定资产进项税的可以抵扣吗
允许抵扣的范围的固定资产,主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具,因此,增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围.
准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月.显然,房屋和建筑物是否包括在内,是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别. 企业不得抵扣进项税的有哪些
不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣.非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程.个人消费包括交际应酬费.
机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物,如果无法按照销售额划分,则可以抵扣进项税额.
也就是说,只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣,其他混用的固定资产均可抵扣.所以对既用于增值税应税项目(不包括免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产,准予抵扣进项税额.
2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣.非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣.
4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣.个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关,且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额.为堵塞税收漏洞,借鉴国际惯例,对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣.但如果是外购后销售的,属于普通货物,仍可以抵扣进项税额.5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用,进项税额不得从销项税额中抵扣.必须注意的是,房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额.一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额,不管是否与生产经营有关的房屋、建筑物,均不得抵扣.二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额.
转型后,购进货物或者劳务用于机器设备类固定资产的在建工程允许抵扣,只有用于不动产在建工程的不允许抵扣.不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程,不能抵扣进项税额.
购进固定资产的进项税可以抵扣吗整体上来说是不可以抵扣的,其实
购入固定资产进项税额怎么抵扣? (三)
最佳答案购入固定资产进项税额怎么抵扣
一般纳税人购入固定资产进项税额,是一次性认证抵扣,而不需要再分两年分别计算抵扣了.
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定:"五、自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣.此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣."
一般纳税人购入固定资产取得增值税专用发票账务处理如下:
借:固定资产,
应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:银行存款等科目.
固定资产如何核算
入账价值的确定:按进价入账(一般纳税人可以抵扣增值税,小规模纳税人不可以抵扣,按全部进价入账.如购入的固定资产需安装,则先计入在建工程,待达到预定可使用状态后转入固定资产.
计提折旧:根据该固定资产的类型定折旧年限和预计净残值,按一定的折旧方法计算折旧(注意:当月确定的固定资产,当月不提折旧,从下月起提折旧)
提足折旧并清理:
借:固定资产清理(如提足折旧后,此金额为净残值)
累计折旧
贷:固定资产
收到清理收入时:
借:现金(银行存款)
贷:固定资产清理
营业外收入
借:营业外支出
贷:固定资产清理
进项抵扣时间新规定 (四)
最佳答案进项抵扣时间新规定：
进项税认证后是没有抵扣期限，只有认证期限。也就是说，法律规定，进项税发票从开出之日起180日之内必须到税局认证，且必须当月入账计入进项税。但进项税抵扣是没有期限的，如果形成进项留抵的话，可以无限期地留抵，直到抵扣完毕。
进项税额抵扣包括：
1、购进原材料或所销售的商品的进项税；
2、购进原材料和销售商品时的运费计提的进项税；
3、生产或销售商品时所消耗的燃料的进项税
4、生产或销售商品时所接受的劳务的进项税，如维修费、安装费的进项税；
5、购入固定资产的进项税。
综上所述，进项税发票从开出之日起180日之内必须到税局认证，且必须当月入账计入进项税。
【法律依据】：
《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》第六条
一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
固定资产进项税可以抵扣吗 (五)
最佳答案固定资产进项税可以抵扣。
既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个
人消费的固定资产可以进行抵扣。
所谓固定资产，是指使用期限超过 12 个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。
从上文内容中，大家可以学到很多关于固定资产进项税额抵扣的信息。了解完这些知识和信息，赣律网希望你能更进一步了解它。
