出口退税申报是指出口企业在完成国际贸易业务后，向主管退税的税务机关提出的一种法定手续，其核心目的是要求退还已缴纳的出口产品税款。这一环节不仅是企业获取应退税额的重要途径，也是税务机关审核批准退税额度的关键步骤。在申报过程中，出口企业需要如实填报详细的退税申请表，并提交一系列相关资料以供审核。这些措施共同构成了出口退税申报的基本框架，旨在促进国际贸易的健康发展。
什么是出口退税申报 (一)
最佳答案出口退税申报是指出口企业向主管退税的税务机关申报要求退还出口产品已纳税款的一种法定手续，也是税务机关据以审核批准应退税额的重要环节。
出口企业申请出口退税，不仅要如实填报出口产品退税申请表，还要附送有关资料。出口产品退税申请表的内容，除了申请单位名称、企业性质、开户银行及账号外，要分产品填报出口产品名称、代理出口产品证、编号、向中国银行交单日期、出口货物报关单编号、出口产品计量单位、销售数量、购进价格总额、进货费用扣除率、应扣除进货费用金额、计算退税价格总额、适用退税率和应退税额等。附送的资料包括出口货物报关单、出口发票、代理出口产品证明等。
出口退税申报所需材料
1．自有外贸经营权的出口企业
自有外贸经营权的出口企业应在规定时间内携带有关单证向税务机关申报办理出口货物退(免)手续。出口退税随附的材料包括以下的全部或部分单证：出口货物报关单(出口退税联)、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书、出口货物运单和出口保险单、加工单位申报资料、产品征税证明、出口收汇核销单(出口退税专用)及其他所需材料。
2．委托外贸企业代理出口的企业
委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退(免)税。委托方在申请办理退(免)税时，必须提供以下的全部或部分凭证资料：代理出口货物证明、受托方代理出口的出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税专用)、代理出口协议副本、销售账及其他所需材料。
出口退税申报业务操作程序
一.单证收集整理
(一)配齐“两单两票”
即出口货物报关单(出口退税专用联)、出口货物核销单(出口退税专用联)、出口货物收购增值税发票(出口退税专用联)、出口销售发票。
(二)整理单证
按核销单、报关单、发票的顺序放在一起，组成一个退税关联；并将当月收齐的退税单证以发票所在的当月免抵退税申报明细表的顺序整理，在外销发票右下角写上关联号，关联号为三位数，例如001、002等。
二.检查单证
(一)检查内容
(1)核销单、报关单的有关印章是否齐全。核销单上有四个章，即国家外汇管理局监制章、出口企业公章(骑缝章)、签发出口货物报关单的海关验讫章(骑缝章)、当地外汇管理单位的收汇核销章；报关单上应有出口货物签发单位的验讫章。如缺少上述印章，应马上退回有关单位补盖公章；如核销单上有关单位公章盖偏，请及早复印核销单存根附在核销单退税联后面。
(2)检查“两单两票”之间的内容是否符合退税要求。
①核销单上的栏目是否填全；
②核销单、报关单、发票上的出口货物名称、数量、成交价格是否一致；
③核销单上的报关单号是否和报关单编号一致，报关单上的批准文号是否和核销单上的编号一致；④发票上企业外销法人章、销售收入章是否已加盖，销售收入、离岸价、入账凭证号码是否已填全。
(二)检查收汇
根据结汇水单或收汇通知书，检查每笔收齐单证的退税业务是否足额收汇。收汇金额可以外汇管理部门确认的核销金额加上在核销单上注明的其他费用，如果收汇金额少于该笔业务离岸价的95％，那么则应按实际收汇金额计算申报出口退税，如果收汇金额少于离岸价但大于该笔业务离岸价的95％，则可以离岸价全额申报出口退税。
三.出口退税预申报
(一)申报要求
出口单位在规定期限内，收齐出口货物退税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退税申报表，向税务机关申报办理出H货物退税手续。逾期申报的，除另有规定外，税务机关不再受理该笔出H货物的退税申报，该补税的应按有关规定补征税款。
(二)预审
出口单位申报出口货物退税时，税务机关及时予以接受并进行初审。经初步审核，出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的，将缴款书信息(输人数据库)与报关单信息(出H)分别输入退税申报专用程序后，制成出口退税预审软盘，报送税务机关进行预审。预审通不过的，税务机关不予受理该笔出口货物的退税申报，并要当即向出口单位提出改正、补充资料、凭证的要求。企业应撤销该退税单证，并调整申报数据。
(三)退税申报软盘的申报
软盘上应注明：①企业海关代码；②企业名称；③当年度第××次申报；④申报年月；⑤申报退税额。
税务机关受理出口商的出口货物退税申报后，应为出口商出具回执，并对出口货物退税申报情况进行登记。
四.出口退税正式申报退税凭证的装订
装订顺序为：①出口凭证封面；②出口退税免抵退税审批汇总表；③生产企业进料加工贸易免税证明；④生产企业进料加工进口料件申报明细表；⑤出口货物退税申报汇总表；⑥退税进货凭证明细表；⑦退税申报明细表；⑧核销单、报关单、外销发票。其中⑥、⑦另备一份不要装订，随单证一起报送，以供税务机关人员审核时用。装订退税单证时，月份之间用白纸隔开，在白纸上注明月份、关联号数、是否已全部申报。如果本月有发票号码不须正式申报的，如：开错发票已重开红票冲转、已办理退运等，也应在纸匕注明。
五.出口退税申报的审核审批
税务机关受理出口单位出口货物退(免)税申报后，在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。
(一)重点审核内容
(1)申报出口货物退(免)税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确；
(2)申报出口货物退(免)税提供的电子数据和出口货物退(免)税申报表是否一致；
(3)申报出口货物退(免)税的凭证是否有效，与出口货物退(免)税申报表明细内容是否一致等。
(二)重点审核的凭证
(1)出口货物报关单(出口退税专用)。出口货物报关单必须盖有海关验讫章，注明“出口退税专用”字样的原件(另有规定者除外)，出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报退(免)税的报表一致。
(2)代理出口证明。代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单(出口退税专用)上内容相匹配并与申报退(免)税的报表一致。
(3)增值税专用发票(抵扣联)。增值税专用发票(抵扣联)必须印章齐全，没有涂改。增值税专用发票(抵扣联)的开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报退(免)税的报表匹配。
(4)出口收汇核销单(或出口收汇核销清单，下同)。出口收汇核销单的编号、核销金额、出口商名称应当与对应的出口货物报关单上注明的批准文号、离岸价、出口商名称相匹配。
(5)消费税税收(出口货物专用)缴款书。消费税税收(出口货物专用)缴款书各栏目的填写内容应与对应的发票一致；征税机关、国库(银行)印章必须齐全并符合要求。
(三)电子信息核对
(1)出口报关单电子信息。出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等项目是否与电子信息核对相符。
(2)代理出口证明电子信息。代理出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对相符。
(3)出口收汇核销单电子信息。出口收汇核销单号码等项目是否与电子信息核对相符。
(4)出口退税率文库。出口商申报出口退税的货物是否属于可退税货物，申报的退税率与出口退税率文库中的退税率是否一致。
(5)增值税专用发票电子信息。增值税专用发票的开票日期、金额、税额、购货方及销售方的纳税人识别号、发票代码、发票号码是否与增值税专用发票电子信息核对相符。
在核对增值税专用发票时应使用增值税专用发票稽核、协查信息。暂未收到增值税专用发票稽核、协查信息的，税务机关可先使用增值税专用发票认证信息，但必须及时用相关稽核、协查信息进行复核；对复核有误的，要及时追回已退(免)税款。
(6)消费税税收(出口货物专用)缴款书电子信息。消费税税收(出口货物专用)缴款书的号码、购货企业海关代码、计税金额、实缴税额、税率(额)等项目是否与电子信息核对相符。
六.办理退税
税务机关将出口单位申报的手续齐备、内容真实的资料进行审核无误后办理退税手续。
出口退税转内销怎么申报 (二)
最佳答案出口退税转内销的申报流程：
1、准备材料：企业需要准备好有关出口退税和内销相关的材料，包括退税申请表、内销采购清单、发票等；
2、填写申请表：企业根据有关规定填写退税申请表，并在表格中注明退税款项将用于内销采购；
3、审核申请表：企业将填好的申请表和相关材料提交当地出口退税管理部门进行审核，审核通过后将发放退税款项；
4、申报内销：企业在获得退税款项后，可以用退税款项购买国内生产资料或产品，需提供内销采购清单、发票等相关文件证明；
5、监管核查：当地税务部门会对企业的退税转内销行为进行监管核查，以确保企业符合退税转内销政策的相关要求。
出口退税转内销需要的资料如下：
1、出口货物的发票、报关单和出口货物的提单等单据；
2、内销货物的发票和销售合同等单据；
3、企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证件；
4、企业的银行账户信息；
5、申请退税的原因和依据等相关资料。
综上所述，具体流程可能因地区、行业等因素而有所不同，企业在申请退税转内销前应当详细了解相关政策和要求，确保申报流程的正确性和合规性。
【法律依据】：
《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》 第二十八条
在海关监管年限内，减免税申请人将进口减免税货物转让给进口同一货物享受同等减免税优惠待遇的其他单位的，应当按照下列规定办理减免税货物结转手续：
（一）减免税货物的转出申请人持有关单证向转出地主管海关提出申请，转出地主管海关审核同意后，通知转入地主管海关。
（二）减免税货物的转入申请人向转入地主管海关申请办理减免税审批手续。转入地主管海关审核无误后签发《征免税证明》。
（三）转出、转入减免税货物的申请人应当分别向各自的主管海关申请办理减免税货物的出口、进口报关手续。转出地主管海关办理转出减免税货物的解除监管手续。结转减免税货物的监管年限应当连续计算。转入地主管海关在剩余监管年限内对结转减免税货物继续实施后续监管。
转入地海关和转出地海关为同一海关的，按照本条第一款规定办理。
外贸企业出口退税,增值税申报怎么填写 (三)
最佳答案在进行出口退税时，企业应填写增值税纳税申报表。首先，填写表一，具体而言，在三、免征增值税货物及劳务销售额明细一栏中，填写未开具发票的销售额，即填入17栏。接着，填写表二，将认证的发票和税额填入第2栏，再填写14栏，记录免税货物的税额。
若为实行退税的外贸企业，在正常的增值税纳税申报表中，需将收入填写在免税收入内的免税销售一栏。此外，出口货物的进项税不应在主表中填写，而应在子表中记录出口货物的进项税。待货物出口后，企业将获得部分退税，同时需要将部分进项税额转出。
值得注意的是，企业在填写增值税纳税申报表时，需确保所有信息准确无误，以避免退税过程中出现延误或其他问题。在退税过程中，企业还需妥善保存相关单据和记录，以备税务机关审查。
为确保企业顺利获取出口退税，建议企业定期关注税务政策的变化，并及时调整申报流程。同时，企业可以寻求专业的税务顾问帮助，以确保申报的准确性和合规性。
退税程序的正确填写不仅能够帮助企业及时获取退税款项，还能避免因填写错误导致的罚款或其他税务问题。因此，企业应高度重视增值税纳税申报表的填写工作。
外贸企业出口退税申报系统用法是什么？ (四)
最佳答案外贸企业出口退税申报系统的用法主要包括以下步骤：
1. 准备单据 基础准备：准备好出口退税所需的单据，这是进行申报的基础工作。
2. 基础数据采集 进货明细录入：录入进货明细申报数据，需特别注意关联号、税种、申报年月、批次、序号、进货凭证号、开票日期和商品代码码的准确录入。 其他字段填充：其他字段可根据具体情况进行填充。
3. 出口明细数据录入 关键信息录入：进行出口明细申报数据录入，关联号、申报年月、批次需与进货明细保持一致，出口发票号需按照企业统一发票号录入。 报关单详细填写：其他字段如部门代码、部门名称及平均单价等可根据情况留空，但其他项目需参照报关单详细填写。
4. 数据加工处理 自查环节：对录入的基础数据进行关联检查和换汇成本检查，确保数据的准确性和合规性。
5. 预申报与反馈处理 预申报数据生成：生成预申报数据并提交给国税部门审核。 反馈信息处理：根据国税部门提供的反馈信息，对预审不通过的数据进行处理，确保申报数据的准确性。
6. 正式退税申报 数据确认与申报：确认正式申报数据后，进行正式退税申报，包括打印报表、录入汇总表、正式退税申报表等。 生成正式申报软盘：生成正式申报软盘，完成在退税系统中的主要工作。
7. 申报过程中的操作 试算与撤消申报：在没有生成申报数据前，可以利用系统的功能进行试算申报和撤消申报。 审核反馈处理：在审核反馈处理中可以撤消正式申报。 数据对应关系：确保进货明细与出口明细之间的对应关系准确无误。
8. 外部数据采集与检查 认证发票信息读入：从发票认证系统导出信息，进行外部数据采集。 一次性检查：在数据加工阶段进行一次性检查，确保发票信息录入的准确性。
出口退税申报流程操作 (五)
最佳答案出口退税申报流程操作如下：
核销单申领与备案：
进入电子口岸执法系统，点击“出口收汇”，进行核销单申领。携带电子口岸IC卡和盖有单位公章的“出口企业核销介绍信”到外汇管理局领取纸质核销单。再次进入电子口岸执法系统，点击“出口收汇”，选择口岸进行备案。
出口报关办理：
配合货运代理公司，提供所需的通关资料，完成出口报关。获取报关后的相关资料。
开出口专用发票：
填写出口商品专用发票。到国税局领取出口专用发票。
征免申报：
在出口退免税申报软件上录入所需资料。打印征免申报资料，分别给外汇局和出口公司各一份。
企业交单与核销信息登记：
登录电子口岸执法系统，在“出口收汇”模块下进行企业交单。登录出口收汇网上核销页面进行申报，并印制出口收汇批次核销信息登记表。
工行出口收汇核销：
按照工行要求，进行出口收汇核销的相关操作。
外汇管理局核销：
携带相关资料到外汇管理局进行核销。
国税系统申报：
登录国税系统，填入相关报表和纳税申报表。在国税网上传出口货物退税申报系统里的免税资料。在出口货物退税申报系统申报完成后，将申报数据另存到U盘里。
纸质资料制作与国税局申报：
制作出口退税纸质资料，并携带U盘到国税局进行申报。
等待批复与退税办理：
等候国税局通知拿批复。带上批复、公章和印鉴章再到国税局进行出口退税办理。
退税款到账：
等待退税款到账。
即为出口退税申报的完整流程操作。
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