母公司盈利、子公司亏损前提下，如何税务筹划？ (一)

母公司盈利、子公司亏损前提下，如何税务筹划？

最佳答案投资的一家创业公司面临以下问题：母公司盈利，100%控股的子公司却处于亏损状态，如何进行税务筹划，减轻税负？

母公司和子公司不在同一县(市)，尽管母公司看似只是一个空壳，但由于其持有的牌照，收入都归集至母公司。然而，成本和费用主要由子公司承担，主要人员社保关系也在子公司。对于没有可抵扣收入的母公司来说，将面临高达25%的企业所得税。那么，如何合理进行税务筹划，让母公司的税负尽可能降低呢？以下是一些建议。

01 会计处理

母公司对子公司采用长期股权投资成本法进行核算，即子公司实现的净利润或净亏损一般不确认投资损益（权益法可以，但通常要求持股比在20%-50%之间），只有在处置长期股权投资时，按实际取得的价款与长期股权投资账面价值的差额确认为投资损益。

根据《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第6号），子公司清算或对外转让，母公司发生的股权投资损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。

02 税务处理

母公司和子公司各为独立的法人，以自己的名义从事经营活动，独立承担民事责任；分公司不具有独立法人资格，作为分支机构的一种，适用总分机构的相关政策。

（1）企业所得税

母公司和子公司在注册地各自独立纳税。

非独立核算的分公司可由总公司统一核算，汇总纳税，即分公司产生的亏损可以在总公司进行弥补。

因此，子公司的亏损不能由母公司税前利润弥补，只能由子公司下一年度实现的利润弥补，下一年度不足以弥补的，可逐年延续弥补，最长不超过5年。

因此，母公司不能合并子公司的利润/亏损进行纳税。

（2）增值税

母公司和子公司在注册地各自独立纳税。

总公司和分公司不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税）。

03 节税建议

（1）将子公司变为分公司，分公司产生的亏损则可以在总公司进行弥补。

具体而言，可采用两种方式处置子公司，包括：

一是将子公司处置（清算或转让），母公司可将对子公司的股权投资损失计入发生当年应纳税所得额一次性扣除；

二是根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税2009 59号），母公司吸收合并全资子公司，按特殊性税务处理（同一控制下且不需要支付对价的企业合并）时，可由母公司弥补的子公司亏损的限额=子公司净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

（2）母子公司间进行关联方交易转移税负。

但该方式操作起来风险较大，尤其金税四期建立后，是税务稽查重点，需要证明具有商业实质。

一般就是母子公司间以走服务费，或买卖资产等关联交易方式，使税负多的一方多做可用于抵扣收入的成本费用，从而实现降低税负的目标。

，供大家参考。

收到的大额几百万的居间费，该如何进行税务筹划？ (二)

最佳答案收到的大额几百万的居间费，进行税务筹划的方法主要包括以下几点：

了解居间费的税务性质：

居间费作为劳动报酬所得，居间人需按劳务报酬所得缴纳个人所得税。税率通常在20%40%之间，针对大额居间费，合理筹划税务可以有效减少税费支出。

选择合适的开票方式：

要求付款方开具普票：通过开具普通发票，可以规范税务处理流程，确保税费缴纳的合规性。自然人代开方式：在税收优惠地区通过自然人代开方式开票，可以将综合税负降至较低水平，如3%左右。

利用税收优惠地区政策：

关注并利用税收优惠地区的政策，可以有效降低税负。这些地区可能提供特定的税收减免或优惠措施，适用于居间费等收入。

确保业务真实性和合法性：

在进行税务筹划时，务必确保居间业务的真实性和合法性。收费标准应合理，支付方式应合法，以避免可能的法律风险。

咨询专业税务顾问：

针对大额居间费的税务筹划，建议咨询专业的税务顾问或会计师。他们可以根据具体情况提供个性化的税务筹划方案，确保税务处理的合规性和有效性。

综上所述，对于收到的大额几百万的居间费，可以通过选择合适的开票方式、利用税收优惠地区政策、确保业务真实性和合法性以及咨询专业税务顾问等方法进行合理税务筹划。

税务筹划其中五种方式 (三)

最佳答案税务筹划的五种方式如下：

合法利用税收优惠政策：

纳税人可以通过合法途径利用国家提供的税收优惠政策，以降低企业运营成本。这些政策通常旨在支持国家经济调控目标，如投资高科技企业可能享受免税优惠，但需注意评估相关风险。

纳税期递延：

通过合理安排交易时间和收入确认时点，可以推迟应纳税额的产生，从而有效利用资金时间价值。纳税期递延有助于改善企业的现金流状况，但需确保符合税法规定，避免潜在的法律风险。

转让定价筹划：

涉及关联企业间的交易定价策略，旨在通过不寻常的交易形式减少税收负担。转让定价需要谨慎操作，以确保定价的合理性和公平性，避免税务机关的质疑和调整。

利用税法漏洞和矛盾：

在税法存在漏洞或矛盾的情况下，纳税人可以寻求合法的避税途径。然而，这种方式存在较大风险，因为税法漏洞往往会被税务机关逐步填补，且利用漏洞可能引发法律纠纷。因此，需要专业人才、经验和严格的财务纪律来支持。

会计处理方法的选择：

存货计价方法和固定资产折旧策略是会计处理方法中的重要组成部分。通过选择不同的计价方法和折旧年限，可以调整企业的成本和税负，从而达到税务筹划的目的。需要注意的是，会计处理方法的选择应符合会计准则和税法规定，避免虚假陈述和违法操作。

综上所述，税务筹划需要综合运用多种策略，并在合法、合理的基础上做出明智决策。同时，纳税人应密切关注税法变化和政策调整，以确保税务筹划方案的有效性和合规性。

税务筹划合理避税违法吗? (四)

最佳答案在企业经营中，税务筹划被视为一种合法手段，其目的是合理避税。然而，很多人对税务筹划的认知存在误区。实际上，税务筹划的合理性和合法性依赖于其是否遵循税法规定。企业通过合理的税务筹划，可以在合法范围内减少税收负担，提高经济效益。

合理的税务筹划通常包括公司顶层结构设计、利用税收洼地、改变经营方式、拆分经营类型、转移利润、企业重组等策略。这些策略基于合同中的条款，如交易主体、发货时间、收款时点、服务与销售的分离、金额确定等，决定了企业的税负。

举例来说，公司可以通过选择注册为一般纳税人、小规模纳税人或个体工商户来调整税率。设立投资公司作为母公司，下设不同子公司或分公司，可以实现盈亏冲抵、合并纳税，并方便股东收回分红。同时，寻找税收优惠或返还政策的税收洼地，改变经营方式，如将服务费、安装费与销售费分离，均有助于降低税负。

此外，税务筹划还可以通过企业重组、合并和分立等手段优化税收结构，甚至通过出售股份来规避特定税金。合理合法地推迟纳税时间，通过发票开具、货物发放及收款方式的管理，也是税务筹划的一种策略。

综上所述，合理的税务筹划是企业经营中的一项重要工具，有助于在法律框架内实现成本优化。关键在于确保策略的合法性，并深入了解税法规定，以确保企业税务筹划的正当性。企业应当审慎规划，并与专业税务顾问合作，以确保税务筹划活动符合法律法规要求。

税务筹划的六种方法 (五)

最佳答案税务筹划的六种方法包括：

利用税收优惠政策：

企业可以通过合理安排经济活动，使自身符合税收优惠政策的条件，从而享受税收减免的好处。例如，高新技术企业可以享受所得税的优惠税率。

合理利用企业组织形式：

企业可以根据自己的实际情况和业务需求，选择最适合的组织形式，以达到降低税负的目的。

利用折旧方法：

通过选择合适的折旧方法，企业可以在早期获得更多的费用扣除，从而降低所得税负担。

利用存货计价方法：

通过调整存货的计价方法，企业可以影响应纳税所得额，从而达到税务筹划的目的。

利用收入确认时间：

企业可以通过合理安排收入的确认时间，影响当期的应纳税所得额，进而进行税务筹划。

利用费用扣除标准：

在合法合规的前提下，企业可以充分利用费用扣除标准，合理增加费用扣除，从而降低税负。

需要注意的是，税务筹划必须在合法合规的前提下进行，不能违反税收法律法规的规定。

看完本文，相信你已经对合理筹划税务有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试赣律网推荐的方法去处理。