怎么查偷税漏税

怎么查偷税漏税

导语

在现代社会，税收作为国家财政收入的主要来源，其重要性不言而喻。依法纳税是每个公民和企业的应尽义务，而偷税漏税行为不仅损害了国家的财政利益，也破坏了市场的公平竞争环境。因此，了解如何查处偷税漏税行为，对于维护税收秩序、促进社会公平正义具有重要意义。本文将深入探讨偷税漏税的定义、常见手法以及查处方法，以期为打击偷税漏税行为提供有益参考。

一、偷税漏税的定义

偷税，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴应缴纳税款的行为。而漏税则是指纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的违章行为，漏税一般不会构成犯罪。

二、偷税漏税的常见手法

偷税漏税的手法多种多样，主要包括以下几种：

1. 伪造、变造帐簿和记帐凭证：这是最常见的一种偷税方式。行为人可能平时没有按照税法设置帐簿，为了应付税务检查而编造出假凭证、假帐簿。或者把已有的真实帐簿和凭证进行篡改、合并或删除，以此充彼，以少充多或以多充少。

2. 私设“小金库”，建立帐外帐：纳税人建置真假两本帐，真帐自已实用，却把假帐当作真帐交给税务人员检查，作为纳税依据。

3. 多行开户、隐瞒收入：纳税人在多个银行开户，同时使用，却只向税务机关提供一个，将大量的实际收入隐瞒起来。

4. 虚假纳税申报：纳税人通过对生产规模、盈亏情况、收入状况等内容作虚假申报，来达到偷税目的。

5. 使用假发票或外地发票：行为人使用伪造的发票，或者按照规定应使用当地统一发票却使用外地发票，以此来偷逃税款。

三、如何查处偷税漏税行为

针对偷税漏税行为，税务机关和相关部门可以采取以下措施进行查处：

1. 加强税务稽查：税务机关应定期对纳税人进行稽查，重点检查帐簿、记帐凭证、纳税申报表等资料的真实性、完整性。通过比对纳税人提供的资料与实际情况，发现偷税漏税的线索。

2. 利用大数据分析：在信息化时代，税务机关可以利用大数据技术对纳税人的数据进行深度挖掘和分析。通过比对纳税人的历史数据、行业数据等信息，发现异常申报行为，从而锁定偷税漏税的嫌疑人。

3. 鼓励社会举报：税务机关应建立畅通的举报渠道，鼓励社会各界积极举报偷税漏税行为。对举报人的信息应严格保密，并给予一定的奖励和保护措施。

4. 加强法律制裁：对于查实的偷税漏税行为，税务机关应依法进行处罚。根据偷税漏税的金额、情节等因素，对纳税人进行罚款、补缴税款、滞纳金等处理。对于情节严重、构成犯罪的偷税漏税行为，应移送司法机关追究刑事责任。

四、偷税漏税行为的危害及防治策略

偷税漏税行为不仅损害了国家的财政利益，也破坏了市场的公平竞争环境。为了有效防治偷税漏税行为，可以采取以下策略：

1. 加强税法宣传和教育：提高纳税人的税法意识和诚信意识，让纳税人了解偷税漏税的危害性和违法性。

2. 完善税收征管制度：建立健全税收征管制度，加强税收征管力度，提高税收征管的效率和准确性。

3. 加强部门协作和信息共享：加强税务机关与其他相关部门的协作和信息共享，形成打击偷税漏税行为的合力。

4. 建立信用惩戒机制：将偷税漏税行为与纳税人的信用挂钩，对偷税漏税的纳税人进行信用惩戒，提高其违法成本。

总结

偷税漏税行为不仅违反了国家的税收法规，也损害了国家的财政利益和市场的公平竞争环境。为了有效打击偷税漏税行为，需要税务机关和相关部门采取多种措施进行查处和防治。同时，也需要加强税法宣传和教育，提高纳税人的税法意识和诚信意识。只有这样，才能共同维护税收秩序、促进社会公平正义。

相信关于怎么查偷税漏税的知识，你都汲取了不少，也知道在面临类似问题时，应该怎么做。如果还想了解其他信息，欢迎点击赣律网的其他栏目。