2024小规模税率是1%还是3%

2024小规模税率是1%还是3% (一)

贡献者回答2024年小规模纳税人的税率是1%。

1、根据相关政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对于增值税小规模纳税人，其适用3%征收率的应税销售收入将减按1%征收率征收增值税。这一政策旨在支持小微企业和个体工商户的发展，减轻其税收负担。

2、对于月销售额10万元以下（含10万）的增值税小规模纳税人，还免征增值税。这些措施共同构成了对小规模纳税人的税收优惠政策，有助于促进小微企业的发展和经济增长。

2024年小规模纳税人的税率计算方法主要涉及增值税的计算，具体如下：

1、增值税的计算：小规模纳税人适用的增值税率主要有3%和5%两档。对于3%的税率，计算方式为：销售额÷(1+3%)×3%=增值税。2、如果小规模纳税人的月销售额不超过10万元，或者季度销售额不超过30万元，可以享受免征增值税的优惠政策。但如果超过这一限额，则需要按照上述公式计算并缴纳增值税

2024年小规模纳税人的主要税率注意事项包括：

1、免税标准：小规模纳税人的免税标准是年收入不超过500万元。如果年收入没有达到这个标准，可以享受到免税的优惠。但是，如果收入超过了这个标准，则需要按照全额征收，税率为约1%。

2、增值税政策：对于小规模纳税人，增值税政策有所调整。例如，季度普票金额在30万以内免增值税，超过30万则全额按1%征税。对于专票+普票未超过30万的情况，普票按1%征税，专票按开票税率纳税。

3、企业所得税：年应税所得额不超过300万，实际税率5%；超过300万，税率为25%。小型微利企业，年应税所得300万以内，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

4专票税率：小规模纳税人专票税率根据具体业务类型和销售额有所不同。

5、增值税征收率：小规模纳税人增值税征收率为3%。销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

6、会计处理：对于小规模纳税人发生增值税应税销售行为，如果合计月销售额超过10万元但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第八条

纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

第二十五条

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

贡献者回答小规模纳税人开具6%税率的发票是不允许的。根据相关税务规定，小规模纳税人的标准税率是3%。如果需要开具增值税专用发票，可以向当地税务局申请代开，但代开的税率同样为3%。

具体而言，小规模纳税人主要适用于年应税销售额未超过规定标准的纳税人，其增值税征收方式为简易办法征收，税率固定为3%。而一般纳税人的增值税税率包括13%、9%、6%等，具体适用税率需根据销售商品或提供服务的类别来确定。因此，小规模纳税人无法直接开具6%税率的增值税发票。

若小规模纳税人因特殊情况需要开具6%税率的发票，可以选择向税务局申请代开。税务机关会按照相关规定和程序为纳税人代开增值税专用发票，此时的税率同样为3%。不过，在实际操作中，这种情况较为少见，主要是因为代开过程较为繁琐，且可能涉及额外的费用。

此外，对于小规模纳税人来说，正确理解和遵守税务规定至关重要。确保开具符合规定的发票，不仅可以避免不必要的罚款和法律风险，还能提高企业的信誉和竞争力。因此，建议小规模纳税人密切关注税务政策的变化，及时调整业务操作。

贡献者回答小规模纳税人增值税2024税率：

1、基本征收率：小规模纳税人的基本增值税征收率为3%。

2、特定情况下的优惠税率：对于月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对于适用3%征收率的应税销售收入，小规模纳税人可以减按1%征收率征收增值税。

3、特定情况下的税率变化：对于季度销售额不超过30万元的小规模纳税人，如果开具的是普通发票则免征增值税；如果开具的是增值税专用发票（专票），则按照专票上注明的税率征税。对于季度销售额超过30万元的小规模纳税人，无论开具的是普通发票还是专票，都需要按照相应的税率全额征税。

4、其他特殊情况：对于销售自己使用过的固定资产，小规模纳税人可以减按2%征收率征收增值税，并且只能开具普通发票。对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。

增值税小规模申报流程：

1、抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

2、纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

3、清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

综上所述，2024年小规模纳税人继续享受增值税税率的优惠政策，包括免征增值税和减按1%征收率征收增值税的措施，这些政策将执行至2027年12月31日。

【法律依据】：

《增值税暂行条例实施细则》

第二十八条

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。

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