企业所得税税率记忆口诀

企业所得税税率记忆口诀

企业所得税税率记忆口诀解析

企业所得税税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或比率，是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，也是企业所得税法的核心内容。本文将通过一系列易于记忆的口诀，结合相关知识介绍大家更好地理解和掌握企业所得税税率的核心要点。

一、企业所得税税率基础

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，我国企业所得税的基本税率为25%。然而，为了鼓励和支持特定类型的企业发展，税法还规定了一系列优惠税率。例如，符合条件的小型微利企业适用20%的税率，国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率。这些差异化的税率设置体现了国家对小微企业和科技创新的政策倾斜。

二、记忆口诀及其应用

为了更好地记忆和应用企业所得税税率相关知识，我们可以总结出以下口诀：

“所得税率分内外，基本税率二十五；小型微利优惠多，二十税率不可误；高新企业扶持重，十五税率要记熟。”

这句口诀简洁明了地概括了企业所得税税率的基本框架和优惠税率。其中，“所得税率分内外”指的是内外资企业所得税率的统一，即无论是内资企业还是外资企业，其所得税基本税率均为25%；“基本税率二十五”直接点明了企业所得税的基本税率；“小型微利优惠多，二十税率不可误”则强调了小型微利企业享受的20%优惠税率；而“高新企业扶持重，十五税率要记熟”则突出了国家重点扶持的高新技术企业享受的15%优惠税率。

三、企业所得税税率的实际应用

在实际操作中，企业所得税税率的计算涉及多个方面，包括应纳税所得额的计算、税收优惠政策的享受以及汇算清缴等。以下是一些具体应用场景的示例：

1. 应纳税所得额的计算：企业应纳税所得额是企业所得税的计税基数，其计算公式为“应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损”。在计算应纳税所得额时，需要特别注意各项扣除项目的规定和限制，如业务招待费、职工经费、广告宣传费等。

2. 税收优惠政策的享受：企业所得税法规定了一系列税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、公益性捐赠税前扣除等。企业在享受这些优惠政策时，需要确保符合税法规定的条件，并按照规定的程序进行申报和备案。

3. 汇算清缴：企业所得税实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴的征管方式。在汇算清缴过程中，企业需要对全年应纳税所得额进行最终确认和调整，计算全年应纳所得税额，并结清应补或应退税款。

四、总结

企业所得税税率是企业所得税法的核心内容之一，其设置和变化直接关系到企业的税负水平和经营效益。通过本文的介绍和分析，我们可以了解到企业所得税税率的基本框架、优惠税率以及实际应用等方面的知识。同时，我们也总结了易于记忆的口诀来帮助大家更好地理解和掌握这些知识。希望这些内容能对大家在实际工作中的操作和应用有所帮助。

总之，企业所得税税率的掌握和应用是企业财务管理和税务合规的重要一环。只有深入理解税法规定、准确把握税率变化、合理筹划税务事项，才能确保企业的稳健发展和合规经营。

企业所得税是多少？ (一)

最佳答案企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，我国企业所得税采用33％的比例税率。另外，为了照顾规模较小、利润较少的中小型企业，还设置了两档低税率： （1）对年应纳税所得额在3万元以下的企业，按18％的税率征收企业所得税； （2）对年应纳税所得在3万元，10万元以下的企业，按 27％的税率征收企业所得税。 2008年1月1日起已经开始执行25%的企业所得税税率。其中非居民企业和小型微利企业的税率为20% 。

小微企业所得税税率是多少 (二)

最佳答案所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

2017年，财税〔2017〕43号文，已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”。而且，企业享受这个优惠，是不用审批的，也不需要专门备案，符合小型微利企业条件，申报时自动就可以享受到这个政策优惠

应纳税所得额在50万以内的小微企业，减半征收。税率为20%。例：应纳税所得额30万，那应交所得税为30*50%*20%=3万元

怎样计提企业所得税？ (三)

最佳答案内资和外资企业所得税统一，税率都是25％,小型微利企业企业所得税优惠税率20％，高新技术企业企业所得税15％ 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

从上文内容中，大家可以学到很多关于企业所得税税率的信息。了解完这些知识和信息，赣律网希望你能更进一步了解它。