简述增值税的组成计税价格构成 (一)

简述增值税的组成计税价格构成

最佳答案增值税的组成计税价格构成分以下几种情况：

一般情况：若纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低且无正当理由，或有视同销售行为而无销售额，在按纳税人或其他纳税人最近时期同类货物平均销售价格都无法确定销售额时，组成计税价格=成本×(1 + 成本利润率) 。这里的成本是指销售自产货物的实际生产成本，销售外购货物的实际采购成本；成本利润率由国家税务总局确定。应征消费税货物（从价计征）：当货物属于应征消费税且从价计征消费税的情况，组成计税价格=成本×(1 + 成本利润率)÷(1 - 消费税税率)。因为消费税是价内税，所以组成计税价格中要包含消费税。委托加工应税消费品：若没有同类产品销售价格，组成计税价格=（材料成本 + 加工费）÷(1 - 消费税税率) 。材料成本是委托方提供加工材料的实际成本，加工费是受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用。进口货物：组成计税价格=到岸价格（CIF）+ 关税 + 消费税。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

“消费税组成计税价格”是什么意思？ (二)

最佳答案消费税组成计税价格是指在计算消费税时，根据特定规则综合考虑多种因素合成的计税基准。这个价格的计算方法根据不同情况分为几种：

1. 对于应征消费税的货物，如果采用从价计征，其组成计税价格会加上成本乘以成本利润率，并调整为不含消费税的值，公式为：组成计税价格 = 成本 × (1+成本利润率) / (1-消费税税率)。

2. 委托加工的应税消费品，组成计税价格由材料成本和加工费组成，再除以（1-消费税税率）。

3. 对于进口货物，进口增值税的计税价格则包括到岸价格（CIF）、关税和消费税的总和。

我国增值税规定，当纳税人销售价格偏低或存在视同销售等情况时，税务机关有权采用平均销售价格或类似货物的平均销售价格来确定组成计税价格。

综上所述，消费税组成计税价格是税务机关在特定情况下根据货物成本、加工费、税率等要素综合计算的用于征收消费税的参考价格。

税务师—税法1中的组价公式（增值税、消费税、资源税） (三)

最佳答案深入解析：税法1中不可或缺的组价公式详解

在税法1的学习中，组价公式是关键的知识点，它们在增值税、消费税和资源税的计算中发挥着重要作用。接下来，我们将逐一梳理这些公式您更好地理解和记忆。 增值税与消费税的组价公式

一、单一从量与从价计征

1. 单一从量消费税 进口商品：消费税 = 销售数量 × 定额税率

增值税 = [成本 × (1 + 成本利润率) + 消费税] × 增值税税率% 2. 单一从价消费税

消费税 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 消费税比例税率) × 消费税比例税率

增值税 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 消费税比例税率) × 增值税税率% 二、复合计税公式

进口卷烟与白酒

消费税 = （关税完税价格 + 关税 + 从量税）÷ (1-消费税比例税率) × 消费税比例税率 + 从量税

增值税 = （关税完税价格 + 关税 + 从量税）÷ (1-消费税比例税率) × 增值税税率%

自产自用

消费税 = (成本 + 利润 + 自产自用数量 × 定额税率) ÷ (1-消费税比例税率) × 消费税比例税率 + 从量税

增值税 = (成本 + 利润 + 自产自用数量 × 定额税率) ÷ (1-消费税比例税率) × 增值税税率%

增值税组价公式

自产自用：增值税组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) 或 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 消费税税率)

进口商品：组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税，增值税 = (关税完税价格 + 关税) × 增值税税率% 消费税与资源税的组价策略

资源税

1. 从价、从量计征 从价定率：应纳税额 = (不含增值税) 销售额 × 税率

从量定额：应纳税额 = 销售数量 × 单位税额（适用于特定资源如地热、砂石） 2. 低报销售额处理：采用平均价格、其他纳税人价格、加工成本利润法等确定应税销售额

3. 组价公式：组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 资源税税率) 总结与提示

理解并掌握这些组价公式是税法学习的重要环节。记住，每种税种的计税方式和公式都是为了准确地计算出应纳税额，确保税务合规。通过实例和练习，逐步提升您的应用能力。

请确保在学习过程中，结合具体案例和练习，加深对组价公式的理解和记忆，以便在实际考试中游刃有余。

为何进口环节增值税组成计税价格等于消费税组成计税价格即 (关税+关税完税价格)／(1-消费税率) (四)

最佳答案因为消费税是价内税，即征收消费税的金额中是包含消费税的，所以，征收消费税的计税价格，即组成计税价格=关税+关税完税价格+消费税，而

消费税=(关税+关税完税价格+消费税)×消费税税率，计算得出：

消费税=(关税+关税完税价格)×消费税率÷(1-消费税税率)

而 消费税=组成计税价格×消费税税率

所以，

(关税+关税完税价格)×消费税率÷(1-消费税税率)=组成计税价格×消费税税率

所以，

组成计税价格=(关税+关税完税价格)÷(1-消费税税率)

另外，由于增值税是价外税，即征收增值税的金额中是不包含增值税的，而征收消费税的组成计税价格是不包含增值税的，所以进口环节的增值税的组成计税价格与消费税的组成计税价格是一致的。

消费税组成计税价格公式的理解 (五)

最佳答案消费税作为价内税，其计税价格的计算方式有一个特殊考虑。之所以除以1减去消费税率，是因为这个税率已经包含了在价格中的消费税部分。增值税作为价外税，它不包含在计税价格之内。计税价格的构成通常包括离岸价、运输费、保险费等，再加上消费税。例如，如果消费税为20%，那么在计算计税价格时，我们首先需要确定不包含消费税的那部分，即离岸价、运输费和保险费等的总和，这部分占整个计税价格的80%。因此，为了得到包括消费税在内的计税价格，我们需要用总和除以1减去消费税率，也就是除以80%。实际上，通过实践中的计算，你会发现消费税的计税价格与增值税的计税价格计算方法是类似的。

从上文，大家可以得知关于消费税增值税的一些信息，相信看完本文的你，已经知道怎么做了，赣律网希望这篇文章对大家有帮助。