今天皮蛋百科给大介绍税控盘费用的知识,其中也会对税控盘费用进行解释,希望能解决你遇到的问题!

税控盘费用怎么处理(税控盘费用)

百旺、航天税控盘续费及服务费的交纳

税控盘服务的缴纳一共有四种缴纳方式:

1、带盘去税务局服务点缴纳

2、转到对应的百旺或航天公司公账

3、微信转账给服务工作人员

4、微信关注公众号续费

下面,我们来说一下关注微信公众号交服务费或续费

一、百旺

关注湖南百旺金赋

在线商城-湖南百旺服务续费-填写公司名称-查询-续费-填写电子邮箱,代理人姓名,代理人手机号,客服专员-支付

二、航天

关注湖南航天信息云服务平台

自助缴费

输入企业名称或税号查询

勾选增值税税控发票系统维护费,填写收票人手机和收票人邮箱。(备注:邮箱号不要填写错了,这个是用来收发票及合同的)

再点提交缴费就OK了。

注意:现在小规模企业增值税一年未达到起征点的,有些地方免税控盘维护服务费,具体规定请咨询相关部门。

要交280元的税控盘维护费了,钱交了,税怎么抵?

小何会计的税言税语

各大群主又在群里吆喝了,“@全体成员,2019年税控维护费280元年费已经开始收取”。钱交了,早听说税控盘维护费可以抵增值税,但是从来没有用过。嘿嘿,是不是怕弄错了找麻烦。不用怕,小何总结如下,五分钟学会省钱280元:

一、政策依据:

根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税[2012]15号文件第二条的规定:增值税纳税人缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

注意:可抵减的是增值税应纳税额。

二、小规模纳税人的税务处理和会计处理

(1)税务处理:

小规模纳税人,需要填写两张表,《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》和《增值税减免税申报明细表》。

如当月应纳税额1000元,技术维护费也就是可抵减税额280元,可以一次抵减。填表如下:

第一:填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》

第二、填写 《增值税减免税申报明细表》。

(2)、会计处理

缴维护费、取得发票时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

申报抵减税款时:

借:应交税费—应交增值税 280

贷:管理费用 280

三、一般纳税人的税务处理和会计处理

(1)税务处理:一般纳税人,需要填写三张表:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》、《增值税减免税申报明细表》、《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》。

如2019年1月应纳税额200元,技术维护费也就是可抵减税额280元,当月实际抵减200元,填表如下:

第一、 《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》

第二、 填写《增值税减免税申报明细表》。

第三:填写 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

(2)会计处理:

缴维护费、取得发票时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

申报抵减税款时:

借:应交税费—应交增值税 200

贷:管理费用 200

(3)税务处理:如2019年2月应纳税额100元,技术维护费也就是可抵减税额余额80元,当月实际抵减80元,抵减完毕,填表如下。

第一、《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》

第二、填写《增值税减免税申报明细表》。

第三:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

(4)会计处理:

申报抵减税款时:

借:应交税费—应交增值税 80

贷:管理费用 80

小何提醒:

1、增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。处理方式参照上面。

2、增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

3、增值税防伪税控系统的专用设备包括:金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

4、增值税一般纳税人支付费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是不得重复扣税。

5、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换。

6、购买税控设备取得的发票是增值税专用发票,技术维护费取得的一般是增值税电子普通发票,增值税电子普通发票需要纳税人自行上网并及时打印。

税控系统专用设备费用以及技术维护费如何抵减

公司首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵减,抵减的增值税应纳税额直接冲减“应交税费——应交增值税”。

今天我们先一起来学习一下小规模纳税人税控技术服务费280元抵减如何填写。

一、将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”

二、填写《增值税减免申报明细表》

第一步:增加

第二步:①点增加下面的倒三角⟶②在出现的空白格中填写税控减免代码0001129914⟶③点一下出来的条文

第三步:在第2列本期发生额及第4列本期实际抵减税额填写金额点保存

最后《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表第16栏本期应纳税额减征额金额应与《增值税减免申报明细表》金额一致,然后保存申报即可

购买税控设备

借:管理费用

贷:库存现金/银行存款

抵减增值税

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用

税控盘再降价,2020年起,税控盘抵减税这样做

自2020年1月1日起,降低增值税税控系统专用设备价格:金税盘零售价格由每个200元降为160元; 报税盘零售价格由每个100元降为60元;技术维护费280元/套/年维持不变,对使用两套及以上增值税税控系统的,从第二套起减半收取技术维护服务费用;税控设备费用和服务费全额抵减政策维持不变。

抵减,不是抵扣,很多朋友可能还会搞混。

税收里的“抵减”就是指抵减应纳税额,而抵扣就是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额可以从销项税额中抵扣掉。

一个最常见的抵减就是我们纳税人购买税控专用设备及其服务费,按规定取得合法凭证就可以全额抵减增值税,如果当期没有这么多增值税,还可以结转到下期继续抵减。意在鼓励纳税人使用税控系统。

下图是一张服务费的发票样式

下图是一张金税盘的发票样式,请忽略税率,目前是13%,二哥没找到最新价格的发票。

很多人听说金税盘购盘费用和维护费用能抵税,但是又不知道如何做?这里二哥说一下,关于税控盘和其维护费抵税这个正确的说法叫抵减税额。

也就是说,给了一个优惠政策,鼓励你购买使用税控盘开票,这也是国家推广增值税发票管理新系统的举措。

当然这里的抵税抵减的是增值税。

增值税管理分为小规模纳税人和一般纳税人,不同纳税人申报表填写方式不同,二哥以服务费280的情况分别说说,盘的抵减方式是一样的。

小规模纳税人

下图是小规模纳税人的申报表主表部分截图:

税控设备费用及技术维护费可全额抵减,具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减。

情况1

当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额;

比如,纳税人缴纳2019年的维护费280,当期应纳税额15栏次为1000,填表如下:

这种情况下,直接一次性抵减完毕了。但是注意,目前小规模纳税人季度不超过30万销售额的免税政策,很多小规模纳税人其实基本用不到这个抵减,因为根本不会产生增值税,何来抵减呢?

具体分录:

缴纳手续费时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

抵减当期同时:

借:应交税费—应交增值税 280

贷:管理费用 280

情况2

当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

比如,纳税人缴纳了2019年的维护费280,当期应纳税额为200,填表如下:

只能够在当期抵减200,剩余的80结转下期继续抵减。

缴纳手续费时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

抵减当期同时:

借:应交税费—应交增值税 200

贷:管理费用 200

如果下期仍然没有产生应纳税额,则16行不填写数字,减免表期末数据自动到期初,留着以后继续抵。

直到哪一个纳税期间有了应纳税额,比如下期应纳税额又是1000,则把最后的80抵减了。

借:应交税费—应交增值税 80

贷:管理费用 80

这样就算抵减完毕了。

当然你说你一直免税,那这个本身就是抵减应纳税额,你没有税当然没法抵减了。

一般纳税人

一般纳税人抵减需要填写的表格要多一些

情况1

本期产生500的应纳税额,那么280可以全部抵减完。

1、《增值税减免税申报明细表》

选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。

2、《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表。

3、主表第23行,填写280。

账务处理

缴纳服务费时

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

实际抵减同时:

借:应交税费—应交增值税(减免税款) 280

贷:管理费用 280

情况2

本期产生200的应纳税额,那么280不能全部抵减完。剩下的部分只能留到下次继续抵减。那么申报表填写如下:

1、《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。

2、《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表。

3、主表第23行,填写200实现抵减。

账务处理

缴纳服务费时

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

实际抵减同时:

借:应交税费—应交增值税(减免税款) 200

贷:管理费用 200

如果下期仍然没有产生应纳税额,则

23行本期实际抵减就是0,没法抵减。

直到有了应纳税额,比如下期应纳税额又是200,则把最后的80抵减了

实际抵减同时:

借:应交税费—应交增值税(减免税款) 80

贷:管理费用 80

当然这里还需要注意,有些地区,这个抵减需要先行备案,不然你无法填写申报表的。

账务处理冲减管理费用,是财会(2016)22号文的规定。

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